Simulación de Actos, Delito fiscal.

El dia de hoy el SAT, anuncio la formal prisión de tres personas por no haber enterado las retenciones de ISR de las retenciones de pago de salarios, destaca que se trata de acciones con empresas de las denominas "OUTSOURCING", esta vez por no haber pagado las retenciones de salarios de jugadores de Futbol del equipo "Indios", por un importe de $ 1,358 mil pesos del ejercicio 2009, como se lee en el comunicado se debio básicamente a que manifestaron en su alta no tener empleados, teniendolos.

Como se ve el importe no es tan relevante, pero si la omision de manifestar no tener empleados, de ahí la importancia del correcto llenado de las altas ante el RFC, y desde luego en entero de las retenciones en su caso.

Otro aspecto a destacar el el año que actualmente esta revisando la autoridad estamos a finales de 2011 y se esta descubriendo lo del año 2009, ante esto no queda más que recomendar a todo mundo revise sus actividades dadas de alta y ver que se esten cumpliendo, aqui lo que resalta es el engaño que no soporta la autoridad.

El comunicado se puede observar en esta liga:
ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/boletines/com2011_194.pdf

Cacería de Brujas, SAT.

Como ya se habrán enterado,  el SAT  ahora si se esta poniendo las pilas y esta decidido a buscar aquellos contribuyentes que por una cosa u otra han depositado en efectivo en sus cuentas bancarias y que hubieran sido sujetos del IDE durante 2009, el punto es que la estimación que hace la autoridad es muy alta, por ejemplo si un contribuyente tuvo depósitos por 1,281 mil pesos, quiere cobrar 394 mil, es decir un 30% de ISR, cosa que aveces resulta alto para aquellos contribuyentes que quizá ni ganaron eso en sus negocios.

Existen otros casos, donde el factor que observo es del 14%, no hay certeza de como se calculo, pues no se explica si ya están tomando en su caso el IDE retenido.

Ahora bien, si se acepta la liquidación no esta lejana la posibilidad de que también se agregue a su estimación el IVA, pues al aceptar que dichos actos fueran acumulables para el ISR, también lo serían para el impuesto indirecto.

En fin, estos actos están siendo una forma de acabar con la INFORMALIDAD, aun que creo que podría tener efectos regresivos en términos económicos para todos, pues ahora las personas evitaran el banco y eso congestionara los negocios, al buscar otras alternativas de  NO ser presa del IDE.

Dentro del despacho que represento, se ha diseñado una estrategia legal para hacer frente a esta problematica y los contribuyentes gocen la seguridad jurídica de sus actividades, no lo dude y busque asesoría  profesional, pues las intimidaciones seguiran por el año 2010 y es mejor tener la respuesta correcta ántes de ser sorprendidos.

Gracias por su atención.

IDENTIFIQUE A POTENCIALES DEFRAUDADORES

Conforme la  investigación realizada a 348 casos de fraude en 69 países se determinó ciertas características de los defraudadores a compañías,  en resumen son:

a) Su edad oscila entre 36 a 45 años.

b) Sexo masculino en la mayoría de los casos.

c) Ocupan puestos de alta gerencia, antigüedad mayor a 10 años, principalmente laboran con coludidos con el departamento de finanzas.

Dentro del estudio se destacan algunos indicios sobre el defraudador que muestran  mayor riesgo en la compañía:

1. Éxito de negocio, a pesar de la disminución de  ventas y alta competencia.

2. Exceso de presión sobre los altos directivos para lograr ganancias.

3. Existencia de secrecía de operaciones.

4. Incremento de ventas que no se reflejen en el  flujo de efectivo. (Alto nivel de cuentas por cobrar)

5. Comportamiento voluble, dramático, arrogante, agresividad al ser cuestionado.

6. Aceptación de colaboradores con bajo desempeño.

7. Tendencia a hacer trampas y romper reglas, evadiendo responsabilidad.

8. Siempre parece estar estresado y bajo presión, mientras acosa a sus colegas.

10. Propicia tener personal condicional favoritos  mantiene "micro-management" de subordinados, mientras se mantiene a distancia. (Mini reinos)

11. Tiene pactos exclusivos con compradores o vendedores, solo aceptan tratar directamente con él.

12. Se dan rumores acerca de sus hábitos personales, vicios o posibles excesos de estilo de vida.

13. Se interesa más por su agenda personal, que por los planes de la compañía.

Para el caso de México y según mi experiencia, el perfil de defraudador es un poco diferente, a saber:  su edad  oscila entre  20 a 30 años y el promedio de antigüedad es  menor a 3 años en el puesto, y quizá nunca quiera salir de vacaciones,

Así como su nivel de gastos siempre exceden el importe de su salario, es normalmente un tipo amigable, fácil de palabra, excesivamente adulador a su jefe, procura estar presente en todas las reuniones sociales y de hacerse indispensable. etc.

Un antídoto efectivo para evitar que los negocios sean presa de estos personajes, es la aplicación de políticas claras de control interno y revisiones periódicas por parte de un tercero con experiencia, como puede ser un auditor.

Obligar a que presenten informes periódicos y éstos se revisen con mucho cuidado, desde la contratación del personal se hace necesario una evaluación e investigación socio-económica.

En caso de requerir mayor información al respecto con todo gusto nos ponemos a sus órdenes.

Fuente: KPMG International (2011) Shelley hayes.

http://www.martinezymiranda.mx/

Procuraduria de Defensa del Contribuyente

A partir del 1o de Septiembre del 2011, abrió sus puertas éste organismo descentralizado con autonomía técnica y de gestion,  especializado en la defensa de los intereses de los contribuyentes, siendo así la Lic. Diana Bernal Ladrón de Gevara la primera ombudsman Fiscal del país. 

Algo sin presedentes en México, sin duda un golpe a la profesión de especialistas fiscales que tenían su minita de oro en la tramitación de juicios con el fisco, pero un alivio a los contribuyentes que son sujetos de abusos de autoridad  de los funcionarios públicos, como por ejemplo los embargos de cuentas bancarias, que tiene grandes afectaciones a los micro empresarios.

La falta de defensa en muchas ocasiones se da por escases  recursos al no poder contratar a un abogado fiscalista avesado en el tema.

Veremos que sucede con el tiempo, pues el gobierno parece haberse dado un tiro en el pie con esta Procuraduría, aun cuando no cuenta con partida presupuestal han iniciados actividades, sacando dinero de Dios sabe dónde.

Si desea conocer más le sugiero que acuda a la siguiente dirección: http://www.prodecon.gob.mx/

Agradecemos sus comentarios al respecto.

www.martinezymiranda.mx

Propuesta para usar facturas impresas en lugar XML

¿Usted sabia que a partir de 2011, únicamente el archivo electrónico XML será deducible? y no las facturas impresas como antaño.(facturas digitales).

Lo cual ha traído complicaciones para determinados contribuyentes argumentando que no se cuentan con los recursos economicos y tecnologicos para su conservación por 5 años.

Por lo que el Partido Verde Ecologista (Agosto 2011), ha propuesto la Reforma del Articulo 29 y 29 A del CFF.; para que sean validas como comprobantes la impresión de facturas en papel.


Parece un retroceso y contradicción la impresión en papel y además viniendo de un partido supuestamente ecologista, en fin veremos en que para estas propuestas de reformas.

Lo que sí es que cada vez más existe formas de evasión, pues a "Rio revuelto ganancia de pescadores" un ejemplo de ello son dichosas facturas emitidas en Código de Barras bidimensional (CBB), que seguramente serán motivo de trafico, pues dichas facturas pueden ser emitidas desde un Excel únicamente con el sello de CBB, sin que nadie intervenga, eso si que será un problema al momento de fiscalizar por parte de las autoridades fiscales.

Avances y retrocesos signo de nuestra historia como pais, nuestros legisladores piensan que somos un pais totalmente moderno, cuando los ciudadanos aun luchamos por conseguir el pan cada dia.

Colegiaturas Deducibles, ahora resulta...

En recientes fechas el Presidente Calderón (Feb 11) atraves de la emisión de un decreto determinó que las colegiaturas pagadas en escuelas privadas serán deducibles, lo anterior se contemplaba ya como propuesta del PRI en su reforma integral, sin embargo se les adelanto calderon para restarles puntos electorares, me supongo yo. asi las cosas, los únicos beneficiados serán aquellos que

Efectuen declaración anual y realicen el pago mediante transferencia bancaria o cheque

,La cosa que no esta fácil, pues muchos compatriotas ni siquiera estan dados de alta en el RFC. Es decir, quien sabe de dónde sacan sus recursos para mantener a sus hijos estudiando en escuelas carisimas,

Ahora resulta que todos quieren deducirlas de sus declaraciones ...

Pero como les digo ni siquiera presentas declaración anual, ni tampoco quieren manejar sus recursos en el sistema bancario, considero desde mi punto de vista que el tratar de deducir las colegiaturas provocara que más personas se den de alta ante el SAT pretendiendo deducir sus pagos, sin embargo lo veo como un:

"Plan con maña..." pues tambien con esto se pretende fiscalizar a las propias escuelas, las cuales como sabemos no son contribuyentes de ISR por lo tanto, no pagan impuestos, pero ahora deberán informar quien les paga sus colegiaturas y de quien son los hijos, asi las cosas, una vez más se confirma el viejo adagio de que: "No todo lo que brilla es oro", pues muchos contribuyentes intentaran deducir pero a la vez se debe demostrar el origen de los recursos y es ahí donde quiza pase lo del borrego, que iba por lana y regresa trazquilado.



Veremos los efectos en la declaracion de 2011, por lo pronto asegurese de solicitar comprobante de pago que cumpla con requisitos fiscales y realice sus pagos por medios electronicos o bien mendiante cheque nominativo para abono en cuenta del contribuyente con el fin de cubrir los requisitos de deducibilidad.

Ahí les dejo los montos máximos a deducir por nivel.

Nivel educativo Límite anual de deducción
Preescolar $14,200.00
Primaria $12,900.00
Secundaria $19,900.00
Profesional técnico $17,100.00
Bachillerato o su equivalente $24,500.00


Veremos como se comporta el padrón de RFC y los efectos que se provocaran al fisco en devoluciones de impuestos (ISR) por allá de 2012 y por otro lado, como se hará para que las escuelas igualmente contribuyan al pago de ISR pues actualmente resultan ser un paraiso fiscal para las personas que se dedican a estas tan nobles y redituables actividades de eseñar a nuestros hijos.

RML

!La forma de trabajar está cambiando¡

Desde hace un tiempo he estado meditando la idea de no tener un lugar físico para laborar, y creo que se debe dar el cambio pronto, pues pagar una renta, equipo de computo,costos fijos de una oficina, nos están haciendo poco competitivos ante el crecimiento de la tecnología y nuestros competidores en la rama de servicios de Auditoría y contabilidad, lo que quiero decir es que sale muy caro cuidar a tus empleados, vigilar que lleguen temprano, que no usen páginas prohibidas, que no usen el dichoso messenger para fines particulares, ésto realmente es frustante y costosos para las empresas y pienso que molesto para los empleados al sentirse asedidados, por lo que, mi propuesta es que cada "contador" trabaje en su casa o donde guste, sólo requiere un ordenador como dicen los españoles, y una conexión de Internet para estar en contacto con los clientes con sus jefes o con sus amigos, etc.

Con esta propuesta considero que las personas serán libres y dejaran volar su creatividad, pues su ingreso dependerán correctamente de su esfuerzo y trabajo, si trabajas bien el cliente paga y si no tardara en pagar y será una cadena de insatisfacción.

Ahora bien, sé que lo clientes obviamente no confiaran a una persona que sabe Dios dónde tengan la información de su compañía, por lo que, se deben presentar a nuestros clientes una imagen corporativa que brinde seguridad a su información, y sobre todo garantía en caso de un mal uso de información.

De nuestra parte queda seleccionar a esos freelances como se dicen ya algunos colegas, dichas personas las debemos conocer en todos los aspectos tanto técnico como moralmente, tener contratos de confidencialidad, fianzas de fidelidad etc.

El trabajo es arduo, pero si empezamos a tener la visión de no tener horarios de entrada y salida, si no que todo el tiempo estaríamos produciendo, es decir, muchas veces las personas trabajan exitosamente bajo presión y no por cumplir un horario. quizá algunos les guste trabajar en casa, en un café o un parque etc. de hecho esto esta sucediendo con equipos Blackberry.

De pronto en el despacho como lo conocemos desaparecerá

, considero que esta es la salida para brindar un mejor servicio al cliente, solo necesitamos un sistema en linea que trabaje bien Internet y podamos ofrecer un servicio compartido con el cliente, dónde el cliente sea el más beneficiado al conocer su información en tiempo real que la esta produciendo. he estado revisando sistemas, pero hasta hora no dan el 100% de confiabilidad, espero pronto tener la solución en beneficio de todos.

Mientras tanto seguiremos haciendo contabilidad arcaica.
Saludos.